Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
Využitelnost daňové ztráty při fúzi
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 14. 5. 2012
Dotaz:
V roce 2012 (rozh. den. 1. 1. 12) docházi k fúzi spol. A a spol. B, přičemž spol. A zaniká a spol. B, po splynutí se spol. A, pokračuje nadále ve své činnosti. Spol. A vykazovala daňové ztráty, spol. B byla vždy zisková. V roce 2012 by spol. B po fúzi chtěla využít daňové ztráty vzniklé u firmy A. Při uplatnění ztrát je třeba postupovat dle § 23 odst. 8 písm. b) a dle § 38na, zákona o daních z příjmů.
Jakým způsobem by se postupovalo - ilustrativní příklad: např. spol. A vykázala v roce 2007 ztrátu ve výši 2 mil. Kč, tržby z její činnosti v roce 2007 byly v následujícím rozdělení: výroba izolátorů - 5 mil. Kč (100%), započit. příjmy-5 mil. Kč (100 %), nezapočit .příjmy-1 mil. Kč, tzn. výnosy celkem- 6 mil. Kč, spol. B po fúzi rok 2012:výroba izolátorů-8 mil. Kč (16 %),výroba transformátorů - 40 mil. Kč(80 %), pronájem 1 mil. Kč (2 %), služby 1 mil. Kč (2 %), započítat. příjmy celkem 50 mil (100%), nezapočit. příjmy 2 mil. Kč tzn. výnosy celkem 52 mil. Kč
Využitelnost ztráty 2012: při výrobě izolátorů 16 % činí využ. ztáta 163 000 Kč?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Pohledávka v daňové evidenci
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 14. 5. 2012
Dotaz:
Fyzická osoba vede daňovou evidenci a z roku 2008 eviduje neuhrazenou pohledávku za prodej zboží (zlata)ve výši 800 000 Kč. Dlužníkem je slovenská právnická osoba, se kterou fyzická osoba není spojenou osobou. 30. 12. 2010 slovenská společnost uznala dluh a částečně fakturu uhradila.
V březnu roku 2012 jsme obdrželi oznámení slovenského soudu o zrušení společnosti, insolvenční řízení neprobíhalo. Společnost nebyla kontaktní, nebylo předloženo účetnictví. Je možné pohledávku z daňové evidence vyřadit, aniž by toto mělo daňový dopad?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Občerstvení
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů, Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
S. r. o., plátce DPH, firma se zúčastnila jako vystavovatel na veletrhu. Na svém stánku měla pro obchodní partnery připraveno občerstvení (tyčinky, víno, nealko). Je toto možno uplatnit jako daňově uznatelný výdaj?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Rozdělení podnikání
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z přidané hodnoty, Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
Manželka, fyzická osoba, vede daňovou evidenci, provozuje v nemovitosti restauraci a ubytování § 7. Nemovitost byla nabyta darem od otce za manželství, jediným vlastníkem v KÚ je manželka, nikdy nebyla zahrnuta v ob. majetku. Manžel je spoluprac. osobou své manželky. Manželé se rozhodli rozdělit podnikání. Manželka bude dál provozovat restauraci ve své nemovitosti, která nebude zahrnuta v obch. maj. Zruší svou živnost na ubytování. Manžel si zřídí živnost na ubytování a bude manželce na zákl. sml. o pronájmu platit nájem. Manželka tento pronájem bude zdaňovat v §9,jelikož se nejedná o nemovitost zařazenou do obch. maj. Manžel má ještě chatu, kterou má ve svém vlastnictví, nabytou před manželstvím a kterou pronajímá. Jelikož se nejedná také o nem. zařazenou do obch. maj.,tak příjmy z pronájmu chaty bude zdaňovat v § 9. Je tento postup správný? O jaké "skutečné" výdaje si může majitel nemovitosti ponížit příjmy § 9 (údržba, opravy, plyn, vodné, vybavení pokojů.)? Musí mít manžel živnost na penzion nebo může zdaňovat příjmy jen § 9?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Dovoz zboží a jeho proclení v jiné zemi EU
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů, Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 9. 5. 2012
Dotaz:
Jsme s. r. o., plátce DPH, vedeme účetnictví. Nakoupili jsme materiál v Turecku (placeno zálohou) – na faktuře je dodavatel Turek a odběratel naše firma. Tento materiál byl dovezen z Turecka ke zpracování rovnou na Slovensko, kde ho slovenká firma (plátce DPH v SR) proclila na své jméno (CIF). Naše firma nemá JCD k turecké faktuře. Po zpracování nám slovenská firma dodá hotový výrobek s fakturou pouze za práce.
1) Mohu tureckou fakturu za materiál uplatnit do nákladů?
2) Jak mám postupovat z hlediska DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Vstupní a výstupní lékařské prohlídky
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Pracovní právo, Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 26. 4. 2012
Dotaz:
Společnost zajišťuje lékařskou preventivní péči na základě smlouvy se smluvním lékařem, který pro společnost zajišťuje vstupní a výstupní lékařské prohlídky. Dosud si zaměstnanec-uchazeč o zaměstnání vyzvedl svoji zdravotní dokumentaci u svého obvodního lékaře a smluvní lékař provedl vstupní prohlídku a dokumentaci vrátil a vystavil účet na 450 Kč. Od 1. 4. 2012 nelze zdravotní dokumentaci poskytnout a obvodní lékař poskytne uchazeči výpis ze zdravotní dokumentace, za který chce zaplatit. Z dosavadní praxe byl náklad na vstupní prohlídku (ale i výstupní) daňově účinný, pokud ji zajišťuje smluvní lékař. Platí toto nadále, nebo lze zahrnout do daňových nákladů i platby nesmluvním lékařům. V současné době náklad na vstupní prohlídku činí 200 Kč za výpis a 450 Kč za vlastní prohlídku smluvním lékařem. Pokud zrealizuje vstupní prohlídku zaměstnanec u svého obvodního (nesmluvního) lékaře je tento náklad daňovým nákladem?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Dotace z Programu rozvoje venkova
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 26. 4. 2012
Dotaz:
Podnikatel - PO - v roce 2011 sepsal tzv. Dohodu o poskytnutí dotace se Státním zemědělským intervenčním fondem (dále jen Dohoda). Předmětem této Dohody je budoucí poskytnutí dotace na nákup investic do zemědělství. Podmínkou pro udělení dotace je splnění pravidel pro dané dotační opatření (tzv. Zahájení činnosti mladých začínajících zemědělců). Pro dané opatření platí, že žadatel po podpisu Dohody obdrží na svůj BU částku ve výši 500 tis. Kč jako zálohu na dotaci. Tuto zálohu + vlastní finanční prostředky použil podnikatel v roce 2011 na nákup 4 zemědělských strojů (celková hodnota nakoupených investic ca 1,2 mil Kč). Teprve po podání žádosti o proplacení dotace včetně splnění všech podmínek Dohody bude podnikateli proplacena zbývající částka dotace (ca 600 000 Kč). Žádost o proplacení dotace bude podána podnikatelem v roce 2012. Jakým způsobem účtovat o poskytnuté záloze na dotaci ve výši 500 000 Kč. Podnikatel je plátce DPH a vede účetnictví.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Opravné daňové doklady a DPH
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 19. 4. 2012
Dotaz:
Jsme s. r. o., maloobchodní prodejce zboží přes internet, měsíční plátce DPH. Přijali jsme Opravný daňový doklad typu dobropis od našeho dodavatele za zboží, které nám nedodal v lednu 2012. Na opravném dokladu je datum vystavení i DUZP 10. 4. 2012. Postupujeme správně, pokud DPH z tohoto dobropisu zúčtujeme k 10. 4. 2012 nebo bychom si měli zvýšit daňovou povinnost již za leden 2012 bez ohledu na to, že je na ODD datum dubnové? Byl by postup stejný v případě dobropisu přijatého od dodavatele z jiného členského státu Evropské unie, který je ve své zemi registrován k DPH?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Zdanění příjmů v USA
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z příjmů, Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 11. 4. 2012
Dotaz:
Česká s. r. o. plátce DPH poskytne službu firmě registrované v USA - konzultace po telefonu nebo mailem (elektronickou službu) do USA. Fakturace v ČR bez DPH - poskytnutí služby do třetí země. Musí se česká s. r. o. firma registrovat k nějaké dani v USA? K jaké dani? Musí podávat daňové přiznání i v USA?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Poskytnutí stravy
Autor odpovědi: Ing. Martin Děrgel, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 10. 4. 2012
Dotaz:
Potřeboval bych poradit ohledně odvodu DPH z poskytnuté stravy.
Firma plátce DPH má zaměstnance, kterým dováží obědy - dodavatel obědů není plátce DPH.
Tato firma platí 55 % a 45 % sráží zaměstnancům ve mzdách. Chtěla bych se zeptat, zda z těchto 45 % je povinná odvést DPH a pokud ano jak toto zaúčtuje.
Příklad oběd je za 65,-Kč konečná cena, protože dodavatel není plátce.
Firma si dá do nákladů částku 35,75 Kč, zaměstnanci strhne 29,25 Kč. Jakým způsobem se tedy odvede DPH a z jaké částky, zároveň prosím o příklad zaúčtování.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.